在处理金融企业的贷款利息收入时，必须将其纳入所得税申报表的收入部分，以便进行企业所得税的申报工作。
计算季度应缴企业所得税的方法为：将利润总额乘以本年累计适用税率，然后减去之前季度累计预交的所得税金额。
当企业计提所得税时，会计分录如下：
借方记录所得税费用，
贷方记录应交税费—企业所得税。
实际缴纳所得税时，会计分录则相反：
借方记录应交税费—企业所得税，
贷方记录银行存款。
