企业所得税在实务中根据当季度的本年累计利润总额*适用所得税税率-以前季度预缴的企业所得税税额预提。
计提企业所得税的时候：
借：所得税费用
贷：应交税费-应交企业所得税，
申报后缴纳时：
借：应交税费-应交企业所得税，
贷：银行存款。
