企业收到的增值税红字专用发票，需要根据实际业务来确认对应的会计分录。比如企业购进原材料，跨月退货收到的借红字发票，做如下会计分录进行冲减，
借：原材料（负数），
应交税费—应交增值税—进项税额（负数），
贷：应付账款（负数）。
