如果是服务还没有提供，
借：预付账款，
贷：银行存款；
如果服务提供了，
借：管理费用、销售费用、主营业务成本等；
贷：预付账款，
但是发票没有到一般纳税人不确认增值税进项税。
发票到了冲销暂估，从新入账。
