企业年终所得税汇算清缴，有两种情况，第一种企业平时预缴所得税小于汇算清缴时需要缴纳的所得税，即企业应补缴税额，第二种情况，反之，企业需要退多交税额，其会计分录如下：
1、应补缴税额的，会计分录如下：
借：以前年度损益调整，
贷：应交税费—应交所得税。
缴纳税款时，会计分录如下：
借：应交税费—应交所得税，
贷：银行存款。
调整未分配利润，会计分录如下：
借：利润分配—未分配利润，
贷：以前年度损益调整。
2、多缴税额的，会计分录如下：
借：应交税费—应交所得税，
贷：以前年度损益调整。
调整未分配利润，会计分录如下：
借：以前年度损益调整，
贷：利润分配—未分配利润。
