企业发放职工工资并代扣代缴社保时账务处理，
计提申报的时候，
借：管理费用-单位社保费，
贷：应付职工薪酬-社保费，
上交社保费的时候，
借：应付职工薪酬-社保费，
借：其他应收款-个人社保费，
贷：银行存款，
发放工资并代扣代缴社保，
借：应付职工薪酬-工资，
贷：其他应收款-个人社保费，
贷：银行存款。
