一般来说，企业的所得税是按季度来计提的，在计提的时候，企业根据本期的利润金额乘以对应的税率，确认应纳所得税金额，做如下分录，
借：所得税费用，
贷：应交税费—应交企业所得税。
在月末将所得税结转的时候，分录为，
借：本年利润，
贷：所得税费用。
