增值税不需要当月计提，只需要结转。
如果销项大于进项税额，
借：应交税费-应交增值税-销项税额，
贷：：应交税费-应交增值税-转出未交增值税，
贷：应交税费-应交增值税-进项税额，
借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税，
贷：应交税费-未交增值税，
如果进项大于销项税额，
借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税，，
借：应交税费-未交增值税，
贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税。
