坏账了的话，分录：
借：营业外支出-坏账 ，
贷：预付账款或坏账准备(如有计提坏账)，
如果是解除合同，则：在通过公司决策者的书面同意后，
借：营业外支出-合同损失，
贷：预付账款-某公司。
所得税汇算清缴时候填写A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表，可以享受税前扣除，但是一定要留好备查资料。
