当月未抵扣的进项税用应交税费—待抵扣进项税科目核算，待抵扣进项税是辅导期一般纳税人在“应交税费”科目下增设的“待抵扣进项税额”的明细科目。其会计分录如下：
借：原材料/库存商品，
借：应交税费—待抵扣进项税，
贷：应付账款/银行存款。
认证的时候：
借：应交税费—应交增值税（进项税额），
贷：应交税费—待抵扣进项税。
