1、自营空调费,
借：银行存款、库存现金，
贷：主营业务收入、其他业务收入，
应交税费-应交增值税（销项）。
2、代收：
借：银行存款、库存现金，
贷：其他应付款。
物业公司不提供供暖、制冷服务，而是接受专业供暖、制冷销售单位委托收取相关费用，
根据《财政部、国家税务总局关于增值税、营业税若干政策规定的通知》（[1994]财税字第026号）第5条规定：代购货物行为，凡同时具备以下条件的，不征收增值税，不同时具备以下条件的，无论会计制度规定如何核算，均征收增值税：（一）受托方不垫付资金；
（二）销货方将发票开具给委托方，并由受托方将该项发票转交给委托方；
（三）受托方按照销货方实际收取的销售额和增值税额与委托方结算货款，并另外收取手续费。即对于同时满足以上条件的，属于代收转付行为，物业公司代为收取的费用不征税。但对物业公司代收费用过程中取得委托方支付的手续费，应按照“经纪代理服务”缴纳增值税。
