随着数字经济时代的深入发展，税收治理正面临数据激增、征纳成本攀升、监管难度加大等新挑战，区块链技术以其去中心化、不可篡改、全程留痕、智能合约等核心特性，为破解这些难题提供了全新思路，近年来，全球范围内税务区块链应用已从概念探索迈向实践落地，我国也需进一步加大税务区块链的应用力度，以技术创新赋能税收征管改革，提升税收治理效能,为经济社会高质量发展注入新动能。

加大税务区块链应用是时代发展的必然要求

当前，税收征管正从“以票控税”向“以数治税”转型，但传统模式下仍存在数据孤岛、信息不对称、虚开发票等痛点，区块链技术的引入，能够从根本上重构税收数据的采集、存储与共享机制：

• 数据可信化：通过分布式账本记录交易信息，确保纳税人申报数据、发票信息、缴款记录等真实不可篡改，从源头减少偷逃税行为；
• 流程自动化：依托智能合约自动执行税收政策（如优惠认定、税款计算、申报提醒），大幅降低人工干预，缩短办税时间，提升征纳效率；
• 监管智能化：通过区块链实时追踪资金流与票据流，构建“事前预警、事中监控、事后追溯”的全链条监管体系，让税收违法行为无处遁形。

我国部分地区已试点区块链电子发票，实现“交易即开票、开票即报销”，企业办税时间缩短80%以上，发票造假案件显著下降，这充分证明,税务区块链是提升税收治理现代化的关键抓手。

当前税务区块链应用的现状与挑战

近年来，我国税务区块链应用取得积极进展：国家税务总局启动“金税四期”建设，探索区块链在发票管理、税收优惠落实、跨境税收协作等场景的试点；深圳、上海等地推出区块链电子发票平台，服务超百万家企业；海关利用区块链实现跨境贸易税收数据共享，提升退税效率。

但与此同时，仍面临三大挑战：一是技术融合深度不足，区块链与大数据、人工智能等技术的协同应用有待加强；二是标准体系尚未统一，跨部门、跨区域的数据接口和协议不兼容，制约了数据共享范围；三是应用场景偏于单一，多集中于发票管理，在税收风险分析、政策仿真、纳税服务等深层次领域应用不足，亟需系统规划、重点突破，推动税务区块链从“单点试点”向“全面赋能”升级。

加大税务区块链应用的实践路径

（一）构建“税务区块链 ”基础支撑体系

加快制定税务区块链技术标准和数据规范，统一底层架构、节点管理、隐私保护等规则，实现与税务系统、财政、银行、市场监管等部门的数据互通，建设国家级税务区块链平台，整合分散的区块链示范项目，形成“全国一体、分级联动”的应用格局，打破“数据烟囱”。

（二）拓展重点领域应用场景

• 智慧征管：将区块链应用于企业所得税汇算清缴、增值税留抵退税等高风险领域，通过智能合约自动校验申报数据，实时预警异常申报，提升征管精准度；
• 纳税服务：打造基于区块链的“一站式”电子税务局，实现企业注册、发票申领、税收优惠备案、缴税等全流程“链上办理”，让数据多跑路、纳税人少跑腿；
• 跨境税收：利用区块链技术建立跨境税收信息共享机制，解决转让定价调查、常设机构认定等难题，为“一带一路”税收合作提供技术支撑，助力企业“走出去”。

（三）强化技术创新与安全保障

鼓励科研机构、科技企业与税务部门联合攻关，突破隐私计算（如零知识证明）、链上链下协同等关键技术，解决数据共享与隐私保护的矛盾，建立健全税务区块链安全管理制度，采用加密算法、访问控制等技术手段，保障税收数据安全和个人隐私。

（四）培养复合型人才队伍

加强税务干部区块链技术培训，提升其技术应用与场景设计能力；引进区块链技术、数据科学、税收政策等领域的复合型人才,为税务区块链深度应用提供智力支持。

以区块链技术赋能税收治理未来

加大税务区块链应用，不仅是技术层面的革新，更是税收治理理念与模式的深刻变革，随着技术的不断成熟和应用场景的持续拓展，税务区块链将成为连接政府、企业、个人的“信任桥梁”，推动税收征管从“被动监管”向“共治共享”转变，从“经验驱动”向“数据驱动”升级。

把握区块链技术发展的时代机遇，主动加大税务领域的应用力度，必将为我国税收治理体系和治理能力现代化注入强劲动力，为构建公平、透明、高效的税收环境提供坚实保障,助力中国式现代化行稳致远。